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| 2009-1-12 中宏数据库 |
| 摘要：2008年，在经济平稳较快发展的基础上，我国财政收支运行总体良好。财政收支运行呈现出以下几个特点：财政收入增长先高后低，主体税种增速比较平稳，重点支出增长较快，财政收入增长与经济发展态势基本一致。本文对2009年财政经济运行展望，指出2009年我国财政经济发展面临着许多不确定因素。特别是在经济全球化条件下，国际经济形势复杂多变，国际金融动荡，国际经济减速，对我国经济的影响不可低估。预计我国GDP仍较保持较快增长，物价涨幅将有所回落，财政收入增长将有所放慢。本文提出，2009年我国财政运行要注意处理好保持经济平稳较快发展与控制通货膨胀的关系、当前与长远的关系、总量与结构的关系、内需和外需的关系等。 关键词：财政运行 财政收入 内需 一 2008年财政收支运行情况 2008年，在经济平稳较快发展的基础上，财政收支运行总体良好。1～8月，全国财政收入44729.64亿元，同比增长28.4%，增收9904.06亿元。中央与地方财政收入保持协调增长，中央财政收入增长28.7%，地方财政收入增长28.2%。全国财政支出31479.20亿元，同比增长28.1%，比上年同期提高3.5个百分点。其中，中央财政支出增长14.5%，地方财政支出增长32.4%。财政收支运行呈现出以下几个特点。 1.财政收入增长先高后低 随着经济增速有所回落，企业效益增长趋缓，楼市股市持续低迷，以及新企业所得税法实施、证券交易印花税税率下调、个人所得税费用扣除标准提高等政策调整的减收效应逐步显现，全国财政收入增长先高后低。第一季度全国财政收入增长35.5%，第二季度增长31.4%。7月份，全国财政收入同比增长16.5%，同比回落12.4个百分点。8月份，全国财政收入同比增长10.1%，比上年同期回落19.6个百分点。其中，受股市成交量委靡和调低印花税税率双重影响，8月份证券交易印花税同比下降89.8%，使当月财政收入增幅回落8.2个百分点;受房地产市场量价齐跌影响，8月份房地产行业营业税下降20.8%，使整个营业税仅增长4.3%，对财政收入增幅贡献明显减小;受8月份进口增幅减缓的影响，当月海关代征增值税和消费税仅增长15.0%，增速大幅回落，对财政收入增长的贡献也有所减少;受企业经济效益下滑的影响，前8个月企业所得税增幅同比下降3个百分点。从地区上看，财政收入增长放慢，主要是东部地区财政收入增幅回落较多。1～8月，地方本级收入增长28.2%，比上半年下降3.2个百分点。其中，中西部地区财政收入分别增长30.8%和33.7%，而东部地区仅增长25.7%。 2.主体税种增速比较平稳 前8个月，国内流转税、所得税、进口环节税收等主体税种增速平稳，是拉动全国财政收入增长的主要因素。1～8月，国内流转税(包括国内增值税、国内消费税、营业税)增长21.9%，拉动财政收入增长10.0个百分点，其中，国内增值税增长22.5%，营业税增长22.0%，分别拉动财政收入增长6.6个和2.8个百分点。进口环节税收(包括关税、海关代征消费税和增值税) 增长34.4%，拉动财政收入增长4.9个百分点。所得税(包括企业所得税和个人所得税) 增长30.6%，拉动财政收入增长8.3个百分点，其中，企业所得税增长32.8%，拉动财政收入增长6.8个百分点;个人所得税增长23.3%，拉动财政收入增长1.4个百分点。此外，涉及房地产市场的城镇土地使用税、土地增值税和契税分别增长188.1%、39.6%和19.6%，共同拉动财政收入增长1.8个百分点。 3.重点支出增长较快 1～8月，全国财政支出同比增长28.1%，增幅为2004年以来同期最高。主要向民生领域倾斜，公共服务等重点支出得到加强。其中，教育支出4657.80亿元，增长22.8%，拉动财政支出增长3.5个百分点，支持了农村义务教育免费、2 9 1 社会科学文献出版社版权所有2008年财政运行情况及2009年展望职业教育发展、家庭经济困难学生接受教育。社会保障和就业支出3801.54亿元，增长47.5%，拉动财政支出增长5.0个百分点，保障了城乡居民最低生活保障补助标准提高、企业离退休人员养老金按时足额发放、廉租住房建设以及自然灾害救济。科学技术支出929.46亿元，增长43.8%，拉动财政支出增长1.2个百分点，促进了科学事业和重大科技专项的发展。医疗卫生支出1255.94亿元，增长33.6%，拉动财政支出增长1.3个百分点，支持了公共卫生服务体系建设、全面实行新型农村合作医疗制度和扩大城镇居民基本医疗保险试点等卫生事业的发展。农林水事务支出2031.51亿元，增长36.2%，拉动财政支出增长2.2个百分点，其中对农民直接补贴资金达867亿元，7亿多种粮农民直接受益，有效调动了农民种粮积极性。工业商业等金融事务支出2926.58亿元，增长38.1%，拉动财政支出增长3.3个百分点，主要是粮油事务支出和石油价格改革补贴支出增加较多。此外，一般公共服务支出增长12.3%，公共安全支出、城乡社区事务、环境保护等方面的支出增长也都在20%以上。财政支出的增加，支持了低温雨雪冰冻灾害、四川汶川特大地震灾害的救灾及恢复重建，各项强农惠农政策的落实，教育、医疗卫生、社会保障等社会事业以及中小企业的发展。 4.财政收入增长与经济发展态势基本一致 国民经济平稳较快增长，是财政收入较快增长的重要基础，各税种对应税基较快增长和税务机关加强税收征管也是推动财政收入较快增长的有利因素。2008年以来物价水平一直保持较高水平，推动了名义财政收入的较快增长。1～7月全国规模以上工业企业增加值按现价计算同比增长24%左右，比上年同期略有加快;1～5月全国规模以上工业企业主营业务收入同比增长29.3%，同比加快1.9个百分点，这都推动了增值税的增长;1～7月社会消费品零售总额增长21.9%，比上年同期加快6.1个百分点，带来了营业税、消费税的较快增长。但也存在部分特殊因素：2007年企业利润大幅度增长，2008年汇算清缴企业所得税入库较多，同比增加1335亿元;原油价格持续走高，石油特别收益金增收249亿元。扣除这些特殊因素带来的增收，全国财政收入增长17.3%，与经济增长和物价上涨基本相适应。 2008年全年，预计能够完成全国财政收入58486亿元、全国财政支出60786亿元的预算目标，并有适当超收。财政超收收入，除按法律、法规和财政体制规定增加有关支出，以及用于削减财政赤字、解决历史债务、抗震救灾和灾后恢复重建等必要支出外，原则上不再追加具体支出，都列入中央预算稳定调节基金，转到以后年度经过预算安排使用，以利更好地保障重点支出需要，规范预算管理，增强预算约束力。全年中央财政赤字和国债余额限额也能分别控制在预算确定的1800亿元和55185.85亿元之内。 二 2009年财政经济运行展望 2009年，财政经济发展将面临许多不确定因素。特别是在经济全球化条件下，国际经济形势复杂多变，国际金融动荡，国际经济减速，对我国经济的影响不可低估。但考虑到我国有广阔的国内市场、比较充裕的资金和素质不断提高的劳动力优势，还有改革开放30年奠定的物质基础和体制基础，财政经济总体仍能保持良好发展势头。 1.GDP仍保持较快增长 近年推动我国经济快速增长的中长期因素，比如城市化、工业化、市场化、生产力提高等，在短期内依然存在和发挥作用，这是拉动我国经济未来发展的坚实基础。充足的劳动力供给和较高的储蓄率是经济较快增长的重要支撑因素;居民消费结构升级、城镇化进程加快、产业结构升级等因素是经济增长的重要拉动因素;市场化程度提高、国有企业改革推进、金融体制改革的进展，为经济增长提供了良好的制度环境;对外开放扩大，融入经济全球化进程，拓展了我国经济发展的空间。从总需求来看，2009年拉动经济增长的动力仍然较强。一是投资还将保持较快增长。2008年1～8月，城镇固定资产投资同比增长27.4%，增速比上年同期加快0.7个百分点，仍维持在较高水平。目前各地投资上项目的积极性仍然较高。资金供应也比较充裕，8月末金融机构人民币贷款余额达29.3万亿元，同比增长14.3%，贷款余额分别是2005年和2006年同期的1.5倍和1.3倍。地震灾后重建也将对投资产生一定推动作用。二是消费将保持平稳增长。2008年1～8月，社会消费品零售总额比上年同期增长23.2%，同比加快6.1个百分点。财政对民生支出力度的加大，收入分配制度改革加快，以及社会保障制度的逐步完善等，将继续推动消费快速增长。三是出口仍将保持一定增长。受世界经济增长放缓影响，外需对经济的拉动作用减弱，但考虑到我国出口需求多元化、出口产品结构有所优化以及出口比较优势等因素，预计出口增速继续放缓，但不会大幅回落。综合考虑我国经济发展的支撑因素，以及当前世界经济减速和中国经济的下行态势，预计2009年我国经济增长9%左右。 2.物价涨幅将有所回落 虽然目前价格涨幅较高，但价格水平已出现回落，2009年通货膨胀压力将进一步减轻。一是全球物价上涨压力出现缓解态势。目前世界市场大宗商品价格出现大幅度回调。因市场预期需求下降，原油价格自最高点147美元/桶(2008年7月11日)大幅下跌，跌幅超过25%，2008年9月2日跌至105.6美元/桶，触及2008年4月份以来的最低点。黄金、农产品、主要金属、煤炭等大宗商品价格跌幅也在20%以上。与此同时，各国通货膨胀压力有所缓解。2008年8月份欧元区居民消费价格指数CPI上涨3.8%，涨幅比上月回落0.2个百分点;美国通胀压力则降至连续27个月的低位。① 二是我国居民消费价格指数CPI涨幅已趋于回落。2008年1～8月我国CPI同比上涨7.3%，涨幅同比提高3.4个百分点，但已出现回调趋势。其中，8月份CPI仅上涨4.9%，连续4个月回落。三是我国上游产品价格涨幅也开始回落。2008年1～8月，工业品出厂价格指数和原材料、燃料、动力购进价格指数分别上涨8.2%和12.2%，涨幅虽然较高，但趋势上也出现回落迹象。随着国际油价回落，国内煤炭价格出现回落，如秦皇岛市场煤价出现下降。截至2008年8月31日，大同优混煤从最高的每吨1050元跌到940～1010元;钢铁建材价格也继续回落，2008年8月24日宝钢将第四季度的部分产品价格每吨下调200～300元。这意味着上游产品价格也趋于回落。由于经济增速放缓，需求下降，价格总水平上涨速度也将回落，预计2009年我国CPI上涨5% ～6%。 3.财政收入增长将有所放慢 随着经济增长的放缓，部分行业和企业生产经营困难，财政收入增长也将放缓。事实上，目前财政收入增长已出现下降趋势。2008年7月份，仅有工业增加值的现价增长率、固定资产投资、社会消费品零售总额等宏观经济指标继续保持快速增长，带动8月份国内增值税收入保持稳定较快增长。其他和税收直接相关的宏观经济指标均出现减速迹象，如企业利润、城镇居民人均可支配收入、外贸进出口、商品房销售面积、汽车销售量、证券业、保险业、房地产业和建筑安装业营业收入等的增速均有不同程度回落，有的甚至出现负增长，导致企业所得税、个人所得税、进口税收、营业税、契税和车辆购置税等税种增速回落或负增长。股票交易等虚拟经济活动继续处于严重低迷状态，导致8月份的证券交易印花税大幅减少。2009年，随着增值税转型改革等减税措施的实施，支援灾区恢复重建税收优惠政策作用显现，特别是房地产市场出现调整对地方财政收入具有重大影响，预计2009年财政收入形势不容乐观。同时，财政支出压力增大。贯彻落实科学发展观， "三农"、教育、就业、社会保障、医疗卫生、科技、节能减排、环境保护等方面对财政投入的需求还很大;保持经济平稳较快发展、控制物价上涨等宏观调控也会对财政形成增支需求;特别是地震对财政支出的影响会逐渐显现出来，因地震倒塌损毁的民房、党政机关、事业单位、学校、医疗等机构、国有重点骨干企业、交通基础设施、城市供水等市政设施的恢复重建所需的财政支出资金较多。截至2008年9月25日，财政已投入抗震救灾资金809.4亿元。考虑到经济增长9%、CPI上涨6%以及税收弹性略大于1等因素，预计2009年财政收入增长17%左右，财政收支矛盾突出。 三 财政政策建议 2009年，财政部门将按照贯彻落实科学发展观的要求，把保持经济平稳较快发展、控制物价上涨作为宏观调控的首要任务，坚持深化改革，着力推进结构调整和发展方式转变，更加注重改善民生，努力促进经济社会又好又快发展。同时，注意处理好以下几个关系，以正确把握宏观调控的方向、力度和节奏，提高宏观调控的有效性、针对性和灵活性。一是保持经济平稳较快发展与控制通货膨胀的关系，把握好经济增长与抑制通货膨胀的平衡点;二是当前与长远的关系，在巩固和发展宏观调控成果的同时，努力解决制约经济长远发展的深层次问题;三是总量与结构的关系，在进一步缓解总量矛盾的同时，切实增强结构调整的自觉性、主动性和紧迫感，推动经济发展方式转变;四是内需和外需的关系，坚持把扩大内需尤其是消费需求作为推动发展的长期战略方针和基本立足点，充分利用好两个市场、两种资源，促进对外贸易平稳增长。 1.继续实施稳健财政政策，保持总需求基本稳定 一是保持财政赤字规模基本稳定。在当前物价上涨压力较大、经济增速放缓情况下，既不宜大幅度增加财政赤字，也不宜过多减少财政赤字，而应保持赤字基本稳定，以保持政策的连续性和稳定性，合理引导社会预期，避免经济过度下滑和对物价上涨形成过大压力。如果2009年灾后重建、支持民生和"三农" 支出压力过大，而财政收入增长较慢，也可以考虑适当扩大财政赤字。二是全面实施消费型增值税。对一般纳税人，允许新购进机器设备所含增值税进项税金在销项税额中抵扣。相应调整小规模纳税人标准和征收率，将小规模纳税人征收率由现行商业企业的4%和工业等其他企业的6%分别调减为3%和4%，平衡一般纳税人和小规模纳税人的税收负担水平。通过增值税转型改革，促进企业投资，扩大内需，推动产业技术升级。三是支持大规模的灾后重建。适当增加灾后重建基金规模，用于灾后重建。这不仅会直接拉动投资需求增长，而且会对钢铁、水泥、建材、运输等行业发展产生较大的推动作用，从而拉动经济较快增长。四是完善支持中小企业发展的财税政策。针对中小企业发展中出现的新情况、新问题，进一步从调整支持方向、改进支持方式、促进科技创新、转变发展方式、改善融资环境、增强融资能力等方面完善相关政策;全面清理涉及企业的行政事业性收费，进一步减轻企业尤其是中小企业的收费负担;完善城市维护建设税和教育费附加制度，将适用范围扩大到外资企业，为中小企业发展创造一个更加公平的竞争环境。这有利于增加就业，稳定消费需求。五是稳定对外贸易政策。密切关注美国、欧元区和日本等主要贸易伙伴国家经济下滑对我国外贸出口的影响，充分做好预案。根据国际经济形势变化，适时适度微调进出口税收政策，稳定出口退税政策，促进进出口适当增长和内需与外需结构优化。 2.进一步完善相关财税政策，促进经济结构调整和发展方式转变 一是优化产业结构。加大对现代农业的支持力度，大力发展优势特色、安全高效农业，推进农业产业结构优化升级。完善促进高新技术产业发展的财政政策，支持提高重大技术装备国产化水平，加快发展先进装备制造业，坚决遏制高耗能、高排放和产能过剩行业盲目发展。制定和完善加快服务业发展的财税政策，支持现代服务业、小型服务企业和基础服务业加快发展。二是推动自主创新和科技进步。完善符合科技发展规律和规范、稳定、长效的财政科技投入政策，重点支持市场机制不能有效配置的基础研究、前沿技术研究、社会公益研究、重大共性关键技术研究等公共科技活动，保障科技重大专项实施。适时调整进口税收优惠政策，鼓励国内企业进口有利于技术创新的关键设备。完善财政性资金采购自主创新产品的制度、激励自主创新的政府首购和订购制度。三是促进节能减排、生态建设和环境保护。综合运用财政补贴、贴息、税收优惠等多种政策工具，支持发展能耗低、效益高的产业，推广高效节能技术和产品，促进清洁生产，大力发展可再生能源、新能源和替代能源。建立完善资源有偿使用、排污权有偿取得和交易制度，建立健全生态环境补偿机制。完善资源税费制度，扩大资源税征收范围，实行从价计征;扩大消费税征收范围，对高污染、资源消耗大的商品开征消费税;研究征收环境保护税，提高资源补偿费征收标准;强制矿山企业提取安全费用、矿区环境和生态恢复资金;提高污水和垃圾处理等城市公用事业收费标准;完善有利于资源、能源以及土地节约集约利用的税费政策等。 3.着力促进社会事业发展，稳定居民消费预期 一是健全财政强农惠农机制。继续增加中央财政投入力度，探索综合利用财政贴息、信贷担保、以奖代补、民办公助、先建后补、以物代资、奖补结合等手段，引导、鼓励农民和社会各方面增加"三农" 投入，形成多元化的农业投入格局。支持农业产业化建设和农民专业合作组织发展，进一步强化和完善农牧业补贴政策，继续推进支农资金整合试点工作。二是支持促进教育事业发展。全面实施城乡免费义务教育，大力促进职业教育发展，完善高等教育财政投入政策;落实并完善家庭经济困难学生资助政策。三是支持促进医疗卫生事业发展。继续研究医疗改革重点工作及相关配套政策。推进医疗保险制度进一步扩大覆盖面，做好城乡医疗救助制度与新型农村合作医疗制度、城镇居民基本医疗保险制度的衔接工作。建立健全城乡基本公共卫生经费保障机制，加强重大疾病预防控制，促进各地基本公共卫生服务均等化。四是加快完善社会保障制度。深化养老保险制度改革，大力推动省级统筹工作，做好事业单位养老保险改革试点工作，研究推进农村养老保险工作。进一步完善城乡最低生活保障制度，研究建立低保待遇正常调整机制。继续做好优抚安置、残疾人工作，适当提高优抚对象等人员抚恤和生活补助标准，鼓励和支持地方建立残疾人托养机构，改善残疾人生活条件。 4.深化财政体制改革，增强基层政府提供基本公共服务的能力 一是建立县级基本财力保障机制。制定保障县乡人员经费、公用经费，以及民生支出等的基本标准，实现"三保"，即"保工资、保运转、保民生"。中央财政按照激励约束、调动两个积极性的原则，实行动态奖补机制，给予支持。二是按照法律规定、受益范围、成本效率、基层优先等原则，界定中央和地方的事权及支出责任。三是进一步理顺政府间收入划分。适当调整政府间的收入范围，完善地方税体系，赋予省级政府适当的税政管理权。四是完善财政转移支付制度。在清理、整合、规范现行转移支付制度的基础上，健全一般性转移支付制度，规范专项补助政策，完善转移支付办法。五是加快健全省以下财政体制。适当统一省以下主要事权和支出责任划分，完善辖区内财力差异控制机制，全面推进"省直管县"和"乡财县管" 改革。通过完善财政体制，促进各地区经济协调发展。 |
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